国家税务总局个旧市税务局2018年落实法治税务建设工作情况

2018年，国家税务总局个旧市税务局按照《法治政府建设实施纲要（2015-2020年）》《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》《“十三五”时期云南省国税系统全面推进依法治税工作规划》《“十三五”时期云南省地税系统全面推进依法治税工作规划》要求，坚持依法行政、依法治税、推进改革、服务发展，全面推进法治税务建设，防范税收执法风险，提升了依法治税水平，现将相关工作情况汇报如下：

一、工作情况

(一)依法全面履行税收工作职能

一是依法组织税收收入。国家税务总局个旧市税务局坚持组织收入原则，以为国聚财、为民收税为宗旨，坚决遏制“空转”、收“过头税”、越权减免税等违法行为，坚决依法落实各项税收优惠政策。严格按照税务行政处罚权力清单和权力运行流程图行使权力，不随意设定或行使税务行政处罚权力，做到法无授权不可为、法定职责必须为，防止不作为、乱作为，并自觉接受社会监督。

二是认真贯彻落实各项增值税、消费税政策。落实党中央、国务院深化增值税改革、加大减税优惠力度的精神。2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,交通运输业、建筑、基础通信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%；统一增值税小规模纳税人标准，将工业企业和商业企业小规模纳税人年销售额标准分别由50万元和80万元统一上调至500万元，并在2018年12月31日前允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人；对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定期间内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。采取多种措施宣传税收政策保证国家政策法规的贯彻落实。

三是落实各项税收优惠政策。认真贯彻落实社会福利企业、资源综合利用产品和劳务等增值税税收优惠政策、小微企业一揽子税收优惠政策、金融同业往来利息收入免征增值税政策。加强日常政策宣传和辅导工作，引导企业用好用足税收优惠政策；规范和完善企业财务管理和核算水平，提高安置残疾人企业的管理水平；进一步规范办税流程，为纳税人提供高效便捷的纳税服务。

四是税收风险管理成效显著成。首先是加强成品油税收风险管理，按照《国家税务总局云南省税务局办公室关于进一步加强成品油等领域税收征管工作的通知》（云税办函〔2018〕23号）的通知要求，完成了9户成品油企业和2户进口货物企业的风险核查工作；其次是加强长江经济带上游地区风险管理，按照《国家税务总局关于进一步加强税收风险管理工作的通知》（税总发〔2016〕54号）文件要求，2018年增值税发票虚开虚抵上级共推送6户，已采取应对措施户数6户，已完成风险管理全流程5户，实际有问题户5户；再次是加强系统内风险任务应对管理，2018年上级局通过风险管理系统，共推送风险任务14批，涉及362户次；最后是加强跨区协查管理，2018年通过跨区域模块发出协查25户。通过跨区域协作模块，及时、有效地将风险推送至对方税务机关进行核查并反馈，有效的降低了税收征收管理过程中的税收执法风险。

(二)提高税收制度建设质量

一是推行税收执法权力清单制度。认真落实推行税收执法权力清单制度指导意见和工作方案。在市局公布的推行税务行政处罚权力清单制度基础上，按照积极稳妥有序的原则，推行税务行政许可、税务行政征收、税务行政强制、税务行政检查和其他税收执法权力清单制度。

二是完善税收规范性文件管理。严格落实规范性文件制定程序，加强税收规范性文件的备案审查和合法性审查制度。保证税收制度的可操作性，从源头上根除制度性侵权。定期进行税收规范性文件的清理。结合国、地税机构合并，按照上级局的清理范围和要求开展认真清理，清理上报公示继续执行文件1个。

（三）推进依法科学民主决策

一是推进依法科学民主决策。结合个旧市税务局税收工作实际，把税收工作发展规划、税收改革及信息化建设、重大税收规范性文件制定等涉及重大公共利益、纳税人切身权益和对税收管理产生重大影响的事项纳入重大决策范围。

二是实行重大涉税事项集体讨论制度。对税务行政处罚、重大税务案件审理、福利企业退税、困难企业的房产税减免，经市局领导小组集体会议讨论议定。

（四）坚持严格规范公正文明执法

一是纳税服务持续升级。个旧市税务局以“便民办税春风行动”和《纳税服务规范》为抓手，着力打通纳税服务“最后一公里”。加强宣传培训，开展“二维码”一次性告知，2018年利用纳税人学堂培训辅导1469人次；推进实体办税服务厅规范化建设，在服务制度落实、服务态度改善、应急机制健全等方面进行进一步改进，认真落实“预约服务”和“延时服务”制度；积极增配自助查询机，方便纳税人自助办税；积极推进“互联网+”，完善网上办税服务厅功能，全面推广线上领票和网厅申请预约代开发票功能，让纳税人足不出户开展网络办税；是强化监督管理，实行导税员和局领导值班制。

二是纵深推进“放管服”改革。个旧市税务局以深化“放管服”改革为抓手，按照国务院、国家税务总局的工作部署，瞄准制约税收发展的痛点、难点、堵点，优化“放管服”税收环境。在涉税事项简化办理、风险防控、服务智能便捷等方面有效落实，促进了纳税人和税务人“双向减负”，激发了市场主体和税务基层“两个活力”，营造了更优质的税收环境和营商环境；简化办税程序，通过取消企业首次办税补充信息补录，信息由税务部门金税三期核心征管系统自动生成，部分信息合并至实名办税、财务会计制度备案等环节采集，减少企业办税时间；积极推进“全程网上办”，依托新网络申报系统和自主办税终端，实现纳税人应纳增值税、消费税等主要税种和附加税费的一体化申报缴税，并全面推行网上增值税“一表集成”、一键零申报、网上办理跨区涉税事项报告等功能

三是开展重大税务案件审理工作。重大税务案件审理工作是推进税务机关科学决策、民主决策、促进依法行政，保护税务行政相对人合法权益防范税收执法风险的重要保障。2018年我局的稽查局共提请重大案件审理委员会重大案件1件，其中书面审理1件，现已全部审结。

四是加强规范文明执法，完善执法程序。规范税务行政裁量权，严格税务行政裁量权基准制度。根据国家税务总局云南省税务局《云南省税务行政处罚裁量权基准（试行）》，对各项税收违法行为的处罚，严格所适用的处罚种类和执行标准，并加强督促检查；积极推进内控机制建设。举办内部控制监督平台操作应用培训，组织全局干部职工系统学习内部控制管理系统、税收执法风险分析系统、行政管理风险分析系统等内控平台子系统各功能模块内容，进一步规范税收执法行为。同时运用内控督察平台对税收执法过错进行监督考核。2018年我局被考核为过错的指标有10项，通过相关数据核实，提出陈述申辩 20条，完成调查确认进行无过错调整20条。通过对过错数据的疑点核查，减少了税收执法差错，提升了内部管理质效，促进了权力合规运行，加强了风险管理，推进了内控机制建设；有效开展税收执法大督察工作。成立日常税收执法督察工作领导小组，明确组织领导、督察内容，规范督查方式、督查程序。按照上级局的工作安排，开展了国标行业代码转换核实校验专项督察，通过制定《关于开展国标行业代码转换核实校验专项督察工作实施方案》，对15条疑点及时总结整改，并对相关责任人员要进行批评教育的责任追究；开展税务稽查，查处各种涉税违法活动。精心部署，认真开展打虚打骗工作；加强联合稽查，进一步加强税务稽查与公安经侦的沟通协调机制,加强涉税信息的沟通与信息共享，密切相互间协作；积极完成上级安排的各项任务，并根据要求开展好各类专项检查工作；加大重点税源企业随机抽查力度，对上级所选取重点税源随机抽查对象依法下达《税务稽查查前告知书》，并按规定程序开展抽查工作；；加强对协查和举报工作的管理；六是加强稽查队伍建设，力保稽查队伍的高效、廉洁。

五是深化税务行政审批制度改革。不折不扣地落实国务院关于行政审批制度改革的要求，取消非行政许可审批事项或者依法调整为行政许可，严禁以事前核准性备案等方式变相实施审批。确保取消或者下放税务行政审批事项有效落实。

（五）强化权力制约和监督

认真落实行政复议法和行政诉讼法，进一步完善税务行政复议工作体制及和解、调解等制度，发挥行政复议解决税收争议主渠道作用，切实保护纳税人合法权益。加强纳税服务投诉管理，认真受理和及时解决纳税服务投诉。严格税收执法权和行政管理权的监督。把严格监督贯穿干部选拔任用全过程，严格财务管理强化预算执行、公务接待、基本建设、政府采购等。严格执行三级以下单位规范津贴补贴实施方案，严格执行公务用车管理制度，统一对公务用车进行管理、审批和派遣。

（六）完善权利救济和纠纷化解机制

一是健全权力制约机制。健全权力制约机制和监督制约，严格按照分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用。深入落实税收执法责任制，严格执行税收个案批复相关规定，促进严格、公正、文明执法。 推进信息化建设在督察内审工作中的运用，利用“金税三期”工作平台查询、搜集税收执法信息，提高利用信息化手段整合、分析税收执法信息和财务管理数据的能力。狠抓内控机制建设，全面设防，严格防范和控制税收执法风险。

二是推进监督检查常态化。突出重点开展执法督察工作，扎实做好内部财务审计工作，积极开展领导干部经济责任审计工作。

三是自觉接受外部监督。严格执行信访工作规程和相关条例，建立来信来访跟踪办理制度，完善信访工作流程，2018年无上访事件。自觉接受人大、政协、法院、检察院、审计、纪检等部门的依法监督。在办税大厅设立了举报箱、投诉箱，由市局纪检组定期开箱检查，2018年未发生纳税人投诉。设立了税务违法案件举报中心，配备举报电话，设置国家税务总局个旧市税务局税收违法案件检举接待室，配有监控设备。专人负责举报案件的登记、管理、录入和审批工作，并进行举报案件跟踪管理，切实提高税务稽查案件查处的质量和效率；完善社会监督和舆论监督机制，建立对行政机关违法行政行为投诉举报登记制度，畅通举报箱、电子信箱、热线电话等监督渠道，方便群众投诉举报、反映问题，依法及时调查处理违法行政行为，保障群众举报、投诉渠道畅通。设有监察举报箱3个，有效收集群众和社会各界对我局的意见和建议。做到了群众举报、投诉问题有登记、处理有结果、事事有回复。

四是严格执行责任追究。严格落实税收执法责任制，将税收执法督察与执法过错责任追究密切结合，通过一案双查、税收执法案卷评查、税收执法听证、复议、诉讼、受理执法案件举报、重大税务案件审理强化执法监督，对核实的执法过错，严格进行责任追究。

（七）全面推进政务公开

加强信息公开载体建设。在利用和整合现有资源基础上，不断拓展政务公开渠道。推进政务公开信息化，加强互联网政务信息数据服务平台和便民服务平台建设。认真推行税收执法公示制度。

（八）增强全社会税收法治观念

一是提升税务人员法治理念。坚持把领导干部带头学法、模范守法作为树立法治意识的关键，制定领导干部依法行政知识培训计划，把宪法法律列入党组中心组学习内容。健全税务人员法治培训长效机制。开展每季依法行政领导小组的学法活动、干部每周五政治业务学习和网络学法和其他各种学法活动，共组织学法活动2000余人次。同时加强干部职工的廉政警示教育，筑牢思想道德防线。结合“两学一做”学习教育常态化制度化，通过组织党员干部参加网络学法，开展“书香机关·书香支部”读书竞答活动，深入贯彻学习党的十九大、十九届二中、三中全会、中纪委二次全会精神，牢固树立“四个意识”，坚定“四个自信”，坚决在政治立场、政治方向、政治原则、政治道路上同以习近平同志为核心的党中央保持高度一致。以案明纪强纪，认真组织开展廉政教育和警示教育，以中纪委查处违反中央八项规定精神问题通报、驻总局纪检组查处违反中央八项规定精神典型问题通报，省局纪检组近期查处的典型案例通报以及地方纪委查处违反中央八项规定精神典型案例通报，教育引导广大干部筑牢思想防线、引以为戒，进一步增强干部职工的政治定力、纪律定力、道德定力和抵腐定力，筑牢拒腐防变的思想道德防线，做到有令即行、有禁即止。

二是增进纳税人税法遵从意识。广泛开展税收宣传活动，使“便民服务春风行动”提质增效，以第27个全国税收宣传月为载体，突出重点、热门和焦点，加强国地税合作，拓宽宣传渠道，采取丰富有效的宣传方式，营造良好舆论氛围，有效提高了征管工作的透明度和纳税人的满意度；严格落实办税事项“最多跑一次”清单及“全程网上办”清单。结合“便民办税春风行动”，按照办税事项“最多跑一次”清单及“全程网上办”清单要求，精简办税资料，拓展网上办税渠道，切实减轻纳税人负担。要求前台税务人员主动学习业务新知识与流程，不断缩短办税时间、提高办事效率，真正让纳税人“最多跑一次”。同时，市局及时制定了《2018年提升纳税人满意度措施落实及时间要求表》，在向纳税人讲解政策、宣传引导的同时，耐心细致，讲究方式方法，切实解决纳税人之所需，确保按质按量推进清单落实工作，提升纳税人满意度。

三是认真做好新旧网络申报系统单双轨运行工作。为降低纳税人的办税成本，推动涉税事项办理走上“快车道”，提升办税服务质效，我局积极配合网络申报系统升级改造工作，确保2018年4-5月网络申报单双轨运行机制平稳过渡，并在6月1日新版网络申报系统单轨顺利上线运行，网报率达到99.43%，切实让纳税人少走马路、多走网路。

（九）加强税收法治工作队伍建设

一是强化法制机构建设，认真履行职责。我局依法行政工作领导小组办公室设在法制股，有专职法制人员负责依法行政工作。

二是提升法治队伍素质，加强干部教育培训。以赛促练、以练促学，业务竞赛提升干部素质。为进一步提高税务干部职工的综合素质、岗位技能和业务素养。

三是提升法治队伍素质。严格执法资格管理，实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度，未经执法资格考试合格,不得授予执法资格,不得从事执法活动。

（十）健全依法治税领导体制机制

一是加强领导班子建设。一年来，个旧市大力加强领导班子建设，充分发挥领导班子在全局工作中领导、表率作用。抓好班子学习活动、实行民主集中制，充分发扬民主，集中集体智慧，采纳群众意见和建议，对局内工作作出科学的判断和决策，不搞“家长制”、“一言堂”；在民主生活会和工作中，加强班子成员间的沟通联系；加强领导班子的作风建设。切实加强领导班子自身建设，充分发挥党组领导核心作用,进一步推进党风廉政建设，强化党内监督、严肃党内政治生活，改进班子成员工作作风和思想作风，树立良好的楷模形象。

二是加强党委领导下的依法行政工作领导小组建设。把依法行政工作领导小组建设成为市局党委对全局推进依法治市实施统一领导、统一部署、统筹协调的核心平台。

三是积极创新依法治税体制机制。实行国家机关“谁执法谁普法”普法责任制，把普法责任进一步细化、实化，在执法的过程中进行实时普法、精准普法，增强税收法治宣传教育的实效，规范税收执法，提高税务机关的公信力和权威性。

二、存在的主要问题

一年来，我局税收法治建设取得了积极成效，但仍存在一些短板和不足。一是税收法律法规知识的社会宣传活动面不够广泛，对内对外的法制宣传力度、宣传方法、宣传形式、宣传对象、都应结合实际渗透到各个阶层，有待加强和改进。二是在行政执法过程中与各部门之间沟通协调不够、相互配合、相互协作的环节有待沟通，特别与相关职能部门之间的协调、沟通、配合机制还需进一步加强和完善。

三、下一步工作打算

2019年，我局将继续深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义法治思想，紧紧围绕“坚持全面依法治国”“深化依法治国实践”等思想，积极创新工作方式，认真做好“七五”普法与依法行政工作各项工作，严格依法治税，依法减免，涵养税源、培植税基，促进经济发展，全力完成全年税收收入任务。同时加强法治理论学习，加强税法宣传，努力提升干部队伍整体综合素质，促进个旧市税务局法治政府建设工作开展。

国家税务总局个旧市税务局

2019年1月14日