审计监督

【简 述】 2016 年，个旧市审计局全面贯彻落实中共十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会以及习近平总书记系列重要讲话精神，紧紧围绕全国全省审计工作会议确定的重点任务，遵循“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实” 的审计工作方针，依法独立行使审计监督职责，在严肃财经纪律，维护经济秩序，推进依法行政，促进党风廉政建设，保障经济持续健康发展等方面发挥了积极作用。全年完成审计项目 60 项，审计查出违规金额 639 万元，管理不规范金额 5,596 万元，非金额计量问题 3 个 ；应减少财政拨款或补贴 746万元，已减少财政拨款或补贴 746 万元，应上交财政 444 万元，已上交财政 232 万元，应归还原渠道资金 28 万元，已归还原渠道资金 28 万元，被审单位审计期间整改金额 140 万元，移送经检及有关部门处理事项 4 项，提出审计建议 108 条，被采纳审计建议 107 条，向社会公告审计结果 36 篇。

【部门基本情况】 2016 年，个旧市审计局人员编制 23 人，在编 20 人。内设 6 科 1 室，即办公室、法制科、财政金融审计科、经济责任审计科、固定资产投资审计科、企业审计科、行政事业审计科。

【预算执行审计】 2016 年，个旧市审计局以促进健全统一完整的政府预算体系，强化预算约束和财政资金管理，提高财政资金使用绩效，深化财政体制改革为目标，开展预算执行审计工作。一是完成个旧市 2015 年预算执行及其他财政收支情况审计。2015 年度，个旧市一般公共预算收入实现 111,131 万元，为年初预算的 100.52%，一般公共财政预算支出完成 330,720 万元，为调整预算的 100%，完成预算收支任务。经审计，市财政局面对收入不振及刚性支出剧增双重困难，适时采取增收节支措施， 将国库集中支付改革范围扩大至乡镇，改变过去由征收单位和预算单位分散设置银行账户，多环节收缴和支付财政资金、大量滞留财政资金的状况。个旧市 2015 年预算执行情况归纳起来说就是，保障了重点资金支出，实现了收支平衡。审计针对项目前期费专户的会计核算问题提出建议。二是完成个旧市地方税务局 2015 年度税收征收管理情况审计。市地税局 2015 年完成地方税收 67,242 万元，完成州地税局下达任务的 103.45%，市级一般预算收入完成 45,283 万元，完成市人民政府下达计划的105.31%。经审计，市地方税务局在内控制度、税收征管和票据管理、税收入库手续等方面均比较规范，能执行税收政策法规，但审计查出存在耕地占用税应缴未缴 212 万元、应退税 46 万元及小微企业应退税 13 万元的问题，审计已按要求进行处理， 并提出审计建议；三是完成个旧市民政局、统计局、交通局、人社局 2015 年预算执行情况审计。通过审计，4 家单位年度预算执行基本符合国家有关预算和财经法规的规定，但市民政局下属单位市社会福利中心存在会计账务处理不规范及挤占低保资金21 万元的问题，已按要求进行处理。审计还针对 4 家单位内部管理、账务核算等薄弱环节提出审计建议 ；四是完成稳增长促改革调结构惠民生政策措施落实情况跟踪审计。根据上级审计机关要求，对个旧市食品安全、保障性安居工程、财政存量资金、地方政府债务、精准扶贫精准脱贫、防治艾滋病工作、小型农田水利政策措施落实情况进行跟踪审计。通过审计，保障性安居工程存在未完成 2015 年城镇安居工程建设任务、以楼堂馆所等非安居工程项目抵顶任务、农村危房改造补助对象不符合规定的问题，查出市卫计局和疾控中心在防艾专项资金中开支接待费的问题，审计已按要求进行处理，并针对其他项目薄弱环节提出审计建议，有力地促进了政策措施的落实。

【行政事业审计】 2016 年，个旧市审计局为规范单位财务收支行为，提高资金使用绩效，分别完成2015 年市和平小学、市绿化管理处以及市城区办社区服务中心 2014 ～ 2016 年 5 月财政财务收支情况审计。通过审计，3 家单位财务收支基本真实， 客观地反映了财务核算情况，但发现市城区办社区服务中心违规报销机票、出差费、发放奖金 0.75 万元的问题，查出市绿化管理处往来款长期挂账、应由个人承担“职工医疗互助金”0.3 万元未向职工收取的问题，审计已按相关规定作出处理，并提出审计建议。

【专项资金审计】 2016 年，个旧市审计局完成审计专项资金总额 6,764 万元。一是对个旧九中2010 ～ 2014 年农村寄宿制学生生活补助进行审计， 查出食堂以不规范票据进行核算、小金库、坐支现金、挤占生活补助支付食堂人员工资等问题，审计对存在问题作出处理并提出审计建议，但审计无法界定市九中食堂伙食收入、支出的真实性和合法性，无法判定每个受补助学生是否都能足额地享受寄宿生生活补助 ；二是对个旧市脱贫攻坚财政扶贫资金进行审计，审计查出其存在资金滞留闲置、核算管理不规范、一个项目没有在建设年限内完成等问题，已按要求进行处理并提出审计建议 ；三是对个旧市山洪灾害防治非工程措施项目资金、2013 年农村饮水安全项目资金进行审计，审计查出两个项目分别存在多计工程款0.75 万元、1.38 万元的问题， 而且 2013 年农村饮水安全项目的实际总投资较批复总投资有一定增加，审计已按要求进行处理并提出审计建议 ；四是对个旧市 2015 年中央财政支持现代农业生产发展山地养鸡项目资金、“5.4”地震灾害补助资金、2015 年农村公路养护项目资金、2012 年农村饮水安全项目资金进行审计，审计结果表明，各项目资金支出与建设内容相符，能严格执行国家有关法律法规和财经制度。

【固定资产投资审计】 2016 年，个旧市审计局分别安排对个旧一中高三教学楼、蔓耗镇小蔓堤移民新村水上码头、锡城镇和大屯镇城镇建设用地增加与老厂镇期北山工矿用地减少相挂钩试点工程、红河州儿童福利院体能康复训练室、倘甸卫生院业务用房、2015 鸡街镇优质稻基地建设、卡房镇扯土白村安全饮水工程、鸡街镇白马寨至阿乃寨农村公路 A 段工程、鸡街镇高沟干支渠防渗工程、贾沙乡中心小学校上海和汇五七村希望小学教学楼、三岔河水库干支渠和水龙井村草白大沟防渗工程2011 年石岗坡廉租住房工程、个旧八中学生宿舍楼等竣工决算进行审计。审计总投资 14,563 万元，审定投资总额 13,783 万元，核减工程款 780 万元， 核减率 5.4%。经审计，13 个项目从立项到竣工验收基本都能够遵守和执行国家基本建设程序和管理制度，资金管理基本能按相关规定执行，但 2011 年石岗坡廉租住房建设工程存在审定投资超批复投资、待摊投资多计 0.8 万元以及设计监理未按规定进行招投标的问题，个旧八中学生宿舍楼工程存在审定投资超批复投资问题，13 个项目均存在多计工程款的问题，对此，审计已按规定作出反映和处理，并分别提出完善和加强管理的审计建议，有力地支持了地方各项基础设施建设。

【经济责任审计】 2016 年，个旧市审计局受中共个旧市委组织部门委托，开展对市委编办专职副主任曾宏宇、市粮食局局长楚建明和胡伟、市国资局局长赖正清、市统计局局长许德辉、市卫生局局长陈志昊、市食药监局局长马春喜、市工商局局长汤跃波、市质监局局长杨春溪、市交警大队队长杨庆、市计生局局长朱云、市直机关工委书记谷波、市人防办主任张承伟、市旅游局局长施云、市残联理事长崔丽荣、市国土资源局局长闫宁、市招商局局长程雅欣、市畜牧兽医局局长赵正辉、市环保局局长李梅、市文联主席余春泽、市爱卫办主任柴连政、市供销社代理主任彭天林等 22 位领导的经济责任审计。经审计，部分单位存在虚报套取财政资金用于发放民警及协警绩效奖、购买资产未通过政府采购、房屋租赁及罚款收入未上缴财政、挤占专项资金、往来款长期挂账、虚列财政支出、固定资产未完全入账、列支不属于单位费用、坐支现金、使用违规票据等问题，因存在的问题导致审计无法界定市交警大队财务收支行为的真实、合法性。其他单位财政财务收支基本符合财经法规规定。审计对存在问题分别作了处理和纠正，并提出审计建议。通过审计，使单位的财务核算及管理得到加强和完善， 为维护财经秩序，加强权力运行监督和制约，促进领导干部守法守纪守则尽责，加强党风廉政建设， 预防和惩治腐败起到积极作用。