个旧年鉴2016 经济综合管理 审计监督

【简   述】 2015 年，个旧市审计局认真贯彻落实中央经济工作会议、全国全省审计工作会议精神，紧紧围绕市委、市政府工作中心，落实科学发展观，遵循“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，继续以“推进法治、维护民生、推动改革、促进发展”为目标，依法履行审计监督职责，全面审计，突出重点，充分发挥审计保障经济社会健康运行的“免疫系统”功能。全年，完成审计项目 37 项，审计查出违规金额 19万元，管理不规范金额 423 万元；应减少财政拨款或补贴 151 万元，已减少财政拨款或补贴 151 万元，应上缴财政 18 万元，已上缴财政 16 万元；应归还原渠道资金 4 万元，已归还原渠道资金 4 万元；移送处理事项 3 项，提出审计建议 58 条，被采纳审计建议 55 条，向社会公告审计结果 24 篇。 

【部门基本情况】 2015 年，个旧市审计局人员编制25 人，在编 23 人。内设六科一室，即办公室、综合法制科、财政金融审计科、经济责任审计科、固定资产投资审计科、企业审计科、行政事业审计科。 

【预算执行审计】 2015 年，个旧市审计局以促进健全统一完整的政府预算体系，强化预算约束和财政资金管理，提高财政资金使用绩效，深化财政体制改革为目标，开展预算执行审计工作。一是开展完成个旧市 2014 年度预算执行及其他财政收支情况审计，通过审计，2014 年地方公共财政预算收入执行结果 107 303 万元，为调整预算的 109.49%，地方公共财政预算支出执行结果 351 226 万元，为调整预算的 100%，比上年增长 15.74%。执行结果表现出 4 个方面的突出特点：第一，财政收入再创历史新高，其中又包含两个突破，其一是全市公共财政预算总收入首次突破 20 亿元大关，其二是地方公共财政预算收入首次突破 10 亿元大关，尤其值得一提的是，2014 年增值税（剔除营改增税额）市留部分完成 21 557 万元，扭转了此前连续两年下跌的势头，反转为增长，非税收入异军突起，增长迅猛，成为完成收入任务的重要因素；第二，财政支出规模也创历史新高，并且支大于收的幅度进一步扩大；第三，争取上级资金实现新跨越，首次突破 20 亿元大关；第四，民生资金投入力度进一步加大，比上年增长 14.44% ；审计针对专户管理方面存在的问题提出了建议。二是开展完成个旧市地方税务局 2014 年度税收征收管理情况审计，个旧市地税局完成税收任务 71980 万元，为州级下达计划 70000 万元的 102.83%，超收 1980 万元；市级一般预算收入完成 52 800 万元，完成市政府下达计划 51500 万元的 102.52%， 超收 1300 万元。内控制度、税收征管和票据管理、税收入库手续、税收征管查等方面均比较规范或执行了税收政策法规，但审计也发现未及时收缴税款及滞纳金以及计税依据不当等问题，审计针对存在问题提出处理意见，并针对营业税、土地增值税、企业所得税等税收的征收管理以及租赁行业税收征管工作提出建议。三是开展完成个旧市林业局 2013 ～ 2014 年度和个旧市水务局、科学技术局、民族宗教事务局2014 年度的预算执行情况审计。通过审计，4 家单位年度预算执行基本符合国家有关预算和财经法规的规定，审计对个旧市林业局年终结转和结余的项目资金存量较大、个旧市民族宗教事务局固定资产管理及软件正版化方面尚存在不足等情况提出针对性建议。四是开展完成稳增长促改革调结构惠民生政策措施落实情况跟踪审计。审计根据上级审计机 关要求，对财政存量资金、推进科技服务业发展、金融支持实体经济、城镇保障性住房、高标准农田建设、财政专户管理情况和农业林业产业化资金等政策措施落实情况进行跟踪审计，相关部门积极跟进，基本达到政策措施要求的进度和质量要求，但存在某些方面进度慢、某些项目国家专项补助资金少与所需资金差距甚远等问题，审计对部分项目提出建议。          

【财政财务收支审计】 2015 年，个旧市审计局为规范单位的财务收支行为，提高资金使用绩效，开展完成个旧市金湖公园和红旗小学 2014 年度财政财务收支情况审计。通过审计，两家单位财务收支基本真实、客观地反映了其财务核算情况，但两家单位都存在房租收入未上交国库的问题，金湖公园还存在固定资产未入账的问题，对存在问题审计已作反映和处理，并提出审计建议。   

【专项资金审计】 2015 年，个旧市审计局继续深入开展专项资金审计，审计专项资金总额 14 118万元。一是对个旧市 2013 ～ 2015 年 6 月农村低保资金进行审计，个旧市农村低保资金实行“收支两条线”管理，做到专户管理，专款专用，但存在部分不符合农村低保审批条件的农转城人员享受农村低保、实际享受农村低保人员与实际申报人员不符、享受农村低保人员动态调整异常、村民自治给不符合农村低保条件的人员享受低保、农村低保成为名副其实的“老年保”、档案资料管理不规范以及沙甸区农村低保资金结余 5536 元未上缴财政等问题；对存在问题审计已作反映和处理，并提出审计建议。二是对个旧市 2014 年省级重点建设村省级补助资金、中央财政支持现代农业生产发展山地养鸡项目资金、扶贫项目资金、农村饮水安全项目资金、新型农村合作医疗基金、青年助学基金、节能监察大队节能监察机构能力建设项目资金进行审计。审计结果表明，各项目资金的收支基本符合国家有关财经法规的规定，按规定的用途专款专用，无违规违纪现象，但个旧市 2014 年新型农村合作医疗基金存在重复收费、借用他人参合本住院、不合理用药、 过度治疗等一系列违规行为，审计针对各项目资金的工程总投资和设计变更管理、后续管理、监管等提出审计建议。 

【固定资产投资审计】 2015 年，个旧市审计局安排对个旧市第十五中学学生食堂、金湖小学北教学楼工程、2013 年省级财政中低产田地改造项目、贾沙乡 2013 年 2082 亩巩固退耕还林基本口粮田建设项目、大屯镇中心校甲介山小学教学楼工程、人民小学廉租房工程、2014 年蔓耗镇柠檬基地建设项目、阴山面山绿化美化工程、森林防火指挥部物资储备仓库的竣工决算进行审计。通过审计，审计总投资 2916 万元，审定投资总额 2754 万元，核减工程款 162 万元，9 个项目从立项到竣工验收基本都能够遵守执行国家基本建设程序和基本建设管理制度，资金管理基本能按相关规定执行，有 8个项目存在多计工程款的问题，阴山面山绿化美化工程一期项目还存在招投标手续不完善的问题，对存在问题审计已作反映和处理，并分别提出完善和加强管理的审计建议，有力地支持了地方各项基础设施建设。      

【经济责任审计】 2015 年，个旧市审计局受中共个旧市委组织部门的委托，开展对市人力资源和社 会保障局局长张勇、卫生局局长汪巍、财政局局长杨帆、森林公安局局长李宴宾、电视台台长杨艳梅、市委党校常务副校长聂荣飞、红十字会专职副会长赵栩、老厂镇镇长钟鹏飞、科学技术局局长李光明、 发展和改革局局长王永昌、林业局局长罗翔等 11 人的经济责任审计。经审计，部分单位存在房租收  入未上缴财政、违规在下属企业报销费用、挪用专项资金、工会财务未进行会计核算、捐赠收据和现金管理不规范、房屋租赁合同期限超过法律规定、伪造会计凭证付外聘教师课酬费的问题，审计对存在问题分别作了处理和纠正，并提出相关审计建议。  通过审计，加强了单位会计核算管理工作，强化了对领导干部执行财经法律法规的监督，增强了领导干部遵纪守法意识和自我约束能力，促进领导干部依法行政、依法决策，为个旧市进一步完善和加强领导干部管理监督机制提供参考依据。      

         （撰稿 ：张   健）