个旧市财政局关于对个旧市2018年中央农业资源及生态保护补助草地畜牧业转型升级项目草地畜牧业转型升级项目的通报

为加强财政支出的管理，优化财政支出结构，提高财政资金使用效益，根据个旧市财政局印发的《个旧市财政局关于开展个旧市2018年度财政部分支出项目绩效评价的通知》（个财预〔2019〕5号）的规定，个旧市财政局委托云南中天正和会计师事务所有限公司对个旧市2018年中央农业资源及生态保护补助草地畜牧业转型升级项目进行绩效评价。该次绩效评价工作得到了贵单位的大力支持和配合。在充分征求意见的基础上，个旧市财政局制定了个旧市2018年中央农业资源及生态保护补助草地畜牧业转型升级项目绩效评价工作方案和指标体系。在你单位自查自评的基础上，第三方中介机构采用现场调查的方式收集基础资料及数据，进行了问卷调查，分析评价形成《个旧市2018年中央农业资源及生态保护补助草地畜牧业转型升级项目绩效评价报告》，并由相关部门和专家进行了评审。经评定，本次个旧市2018年中央农业资源及生态保护补助草地畜牧业转型升级项目绩效评价等级为“中”。现将评价情况通报如下：

一、项目总体情况

（一）项目概况

个旧市农业农村局以党的十九大和十九届一中、三中全会精神，习近平新时代中国特色社会主义思想为指导。坚持以人为本和统筹兼顾，以保护草原生态，促进农民增收为目标，突出“禁牧封育，促进草原生态恢复；实施草奤平衡，推动草地保护性利用；转变牧业生产方式，实现草原保护持续长效；在全市主要牧区可利用天然草场范围内，落实草原生态保护补助奖励机制，把中央的惠牧政策贯彻好，落实好。以“突出重点，以万亩连片天然草原区域为重点，转变畜牧业发展生产方式的原则，实现草畜平衡的原则，实行项目管理的原则，与牧草良种补贴相结合的原则。”开展项目实施，以政府为主导、农民增收为目标，实行人工草场良种补贴，加大人工草场种植和改良力度种草养畜是保证牛羊充足饲料来源，实现天然草场减畜不减产量和畜牧继续发展，加强草原生态保护建设，促进农户经济发展，实现农民增收。共同构建“草原增绿、牧业增效、农民增收”的共赢局面。

项目点设在老厂镇，项目总投资411.5万元，国家补助资金200万元，自筹资金211.5万元。其中:牛圈建设3500平方米，投资192.5万元；青贮窖2000立方米，投资50万元；人工草地建设2650亩，投资159万元；项目建设其它费10万元。

（二）项目实施内容

个旧市2018年中央农业资源及生态保护补助草地畜牧业转型升级项目草地畜牧业转型升级项目预算下达金额为221万元（包含落实生态补奖工作经费11万元，草地监测费7万元，草地资源清查费3万元，草地畜牧业转型升级和草牧业发展经费200万元），实际拨付资金155.76万元，由个旧市农业农村局委托个旧市宣和农业发展有限公司完成老厂镇对门山村委会大箐村大箐草场建设，项目建设期为1年（2018年9月—2019年8月），项目的实施内容包括三个方面：

1.新建牛舍3500平方米；

2.青贮窑2000立方米；

3.人工草地2650亩。

补助资金发放采取“按进度拨付”方式。草种由市农业农村局采购，工程施工委托施工方按照批复的建设内容和相关规定组织施工。项目实施方案获得批复后，由项目实施单位与施工单位签订建设合同，详细明确项目建设标准、建设规模、工期投资额度等要求，由项目实施单位根据自身实际，组织实施按农业部门管理要求，拨付50%的项目启动资金给施工单位，项目完成80%后拨付30%的项目资金，项目全面建设完成经初步验收合格后拨付剩余20%。验收不合格的，扣減剩余资金并限期整改。

在项目建设过程中，由项目技术指导工作小组对项目建设工程质量、建设进度和实施效果进行全程监督并提供技术指导，以确保项目按质、按量完成。

（三）项目绩效目标

《红河州财政局 红河州农业局关于下达2018年中央农业资源及生态保护补助（非贫困县）专项资金的通知》（红财农发〔2018〕64号）及《个旧市农业农村局 个旧市财政局关于个旧市2018年中央农业资源及生态保护补助草地畜牧业转型升级项目草地畜牧业转型升级项目实施方案的请示》（个农联发〔2019〕1号）中设立的绩效目标如下：

产出指标：

数量指标：

①天然草原鲜草产量30万吨；

②草畜平衡面积57.99万亩；

③禁牧面积8.63万亩；

④完成项目区人工种草2650亩;

⑤完成项目区青贮窖2000立方米;

⑥完成项目区牛圈建设3500平方米。

质量指标：

草原植被盖度（降水量不低于上年的情况下）≥85%。

时效指标：

草原直补资金发放时限为2019年10月前。

效益指标：

无资金使用重大违规违纪问题。

满意度指标：

服务对象满意度≥95%。

二、项目资金到位及使用情况

（一）资金到位情况

根据《红河州财政局 红河州农业局关于下达2018年中央农业资源及生态保护补助（非贫困县）专项资金的通知》（红财农发〔2018〕64号），2018年市级项目预算资金221万元。截止2019年8月31日，市级资金实际到位221万元，预算资金到位率均为100%。

（二）资金使用情况

截止2019年8月31日，个旧市2018年中央农业资源及生态保护补助草地畜牧业转型升级项目草地畜牧业转型升级项目建设市级实际到位资金221万元，实际使用资金155.76万元（下拨畜牧技术推广站10万元视为支出），资金使用情况明细见下表：

表6：项目资金支出情况表

单位：万元

个旧市2018年中央农业资源及生态保护补助草地畜牧业转型升级项目草地畜牧业转型升级项目截止2019年8月31日实际到位资金221万元，项目实际支出金额155.76万元，项目结转资金65.24万元，资金使用率70.48%，结转率29.52%。

三、资金管理和项目管理

（一）资金管理

根据年初预算安排，由个旧市财政局下达2018年度项目资金221万元至个旧市农业农村局开展本项目的实施。在资金使用过程中，市农业农村局基本按照《中央财政农业资源及生态保护补助资金管理办法》（云财农〔2017〕161号）及《个旧市2018年中央农业资源及生态保护补助草地畜牧业转型升级项目草地畜牧业转型升级项目资金管理办法》等相关规定对资金支付申请履行有关审批手续后支付，但仍存在使用项目资金支付跟本项目无关的差旅费用情况。

（二）项目管理

个旧市2018年中央农业资源及生态保护补助草地畜牧业转型升级项目草地畜牧业转型升级项目成立以分管农业的副市长为组长、农业农村局局长为副组长、个旧市财政局、老厂镇政府分管领导为成员的项目领导小组。下设办公室在农业农村局畜牧科。项目领导小组具体负责协调与项目有关部门的联系，解决项目中的重大问题。在项目建设实施中，项目领导小组定期或不定期到项目实施现场对工程质量、工程进度进行督促检查，及时协调解决项目实施中存在问题。

为确保项目的顺利实施，成立个旧市畜牧技术推广站，老厂镇畜牧兽医站和项目建设单位负责人为成员组成的项目执行小组。具体负责项目有关工作的落实及实施，如基建、人工草地建设等工作。从机构和人员方面为项目实施提供了组织保障。

项目实施单位在项目实施过程中执行了相关管理制度，在项目建设过程中基本执行了过程管理监督检查机制。但在项目实施过程中存在一定不足，如项目进度控制不力导致部分建设项目未按计划完工。

四、项目实施取得的成效

（一）项目产出情况

截止2019年8月31日，个旧市农业农村局为推进2018年中央农业资源及生态保护补助草地畜牧业转型升级项目的工作进度，开展了以下工作：

1.完成项目区人工种草2650亩;

2.完成牛圈、青贮窖三通一平建设，尚未完工。

根据个旧市农业农村局提供的测产表及效果监测报告并经实地调研，项目区人工种草已达到2650亩，符合预期，鲜草平均亩产2.93348吨，项目区鲜草总产量7772.45吨，相比同期增产5304.62吨，增长率为214%；通过植被盖度仪监测，人工牧草植被盖度达到91%；项目实施前该区域内天然草地每平米样方产草量1千克，折合亩产0.93吨，总产草量2467.83吨，理论载畜量为3756个羊单位；项目实施后总产草量7772.45吨，理论载畜量为11830个羊单位；项目实施后同未实施前的理论载畜量相比提高3.1倍。人工草场种植工作整体完成情况较好。

牛圈及青贮窖建设工作存在明显不足，牛圈及青贮窖建设未如期完成的原因是前期调研工作不扎实，计划的建设地点遭到当地村民反对，与村民沟通及更改建设地点延误了工期导致项目完成及时率较低，款项支付采取按进度拨款方式，进而影响了资金使用率。由于牛圈及青贮窖尚未完工，上级无法对该项目进行整体验收，故无相关验收报告及质量检验报告。

（二）项目效益情况

人工草场建设完成后鲜草预计产值159.1386万元，利润达到7.95693万元，牛圈建设未完成，且建设完成后肉牛需饲养一年后出栏，目前无法为市场提供优质肉牛，肉牛产值及利润未达到预期。

人工草场种植由个旧市宣和农业发展有限公司雇佣当地闲置劳动力按每人每天100-150元的价格对草场进行人工除杂、播种、施肥等工作和对养殖建设点进行工程建设，实现项目收益农户劳务收入增加3000元左右，促进了当地农户的经济增长，缓解了就业压力，但调整农村产业结构效果尚未显现。

个旧市宣和农业发展有限公司建立了草场岗位职责及相关管理制度，为人工草场的建后管护提供了制度保障。人工草场已有专人按照人工草地轮牧休牧计划进行管护。牛圈及青贮窖暂时未制定相关管护制度，也尚未考虑相关管护方案。

在现场勘察中，我们设计了相应的问卷调查来反映当地群众对本项目建设实施的相关工作满意程度以及项目实施的效果。本次共发放调查问卷20份，收回有效问卷20份，综合满意度为100%。问卷调查满意度情况见下表：

表7：2018年中央农业资源及生态保护补助草地畜牧业转型升级项目

相关工作群众满意度情况表

五、存在的问题

（一）绩效目标与年度计划任务数未完全对应

如年度计划任务包含天然草原鲜草产量、草场载畜量能力等指标，而绩效目标未涉及这两项指标。

（二）2018年项目资金结转过大

项目资金于2018年8月下达，项目于2019年4月完成申报及审批，提前配置财政资金，造成项目资金长期闲置，2018年底项目资金221万元全部结转至2019年，资金结转率为100%。截止2019年8月31日，牛圈及青贮窖建设尚未完工，结转金额65.23983万元，资金结转率为29.52%。

（三）财务管理不规范导致会计核算不规范及部分资金使用不合规，财务监控不严。

在项目支出列支的部分差旅费、办公费等与本项目无关。如：2019年4月12日岳超到昆明出差参与会商产业扶贫动态监测系统调整方案发生交通费393元，住宿费150元；2019年6月6日唐红武个旧到鸡街、蒙自办事报销差旅费600元。个旧市农业农村局2019年4-8月所有差旅费皆由该项目经费支付，无法分出与项目有关的差旅费具体金额。截止2019年8月31日该项目支出均未记账，违反了会计基础工作规范中做账及时性原则。

（四）项目未按进度计划实施，至2019年8月30日尚未完工。

由于前期未进行深度调研工作，牛圈及青贮窖建设地临时发生变更，影响了施工进度。实施方案中计划牛圈及青贮窖建设期为2019年4月-6月，截至2019年8月31日仍处于建设期。

（五）项目实施效果未能完全显现

牛舍及青贮窖尚未建成，故经济效益、社会效益、生态效益指标未完成，效果未完全显现。具体表现为：一是牛圈建设未完成，且肉牛需饲养一年才能出栏创造经济价值，故新增年优质肉牛市场供给量及牛产值利润指标无法达到预期目标。二是牛圈及青贮窖未完成，有关提高受益农户收入效益暂时无法显现。三是人工草场建设虽缓解了当地农户的就业压力但调整农村产业结构效益不明显。

六、建议

（一）建议个旧市农业农村局在绩效目标的编制的过程中，结合年度计划任务数，保证绩效指标设立的明确性。

（二）建议个旧市农业农村局及时进行项目申报，保证财政资金配置的合理性，避免资金被长期闲置，进而影响资金结转率。

（三）建议个旧市农业农村局严格按照《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位财务管理制度》、《行政单位财务规则》等国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，并结合单位自身特点制定相应的财务监控机制并采取相关的财务检查措施，保证会计核算规范性及资金使用的合规性。

（四）建议个旧市农业农村局在扎实做好调研工作的基础上编制实施方案，确保实施方案的可行性，避免因临时更改建设地点导致工期延误，影响项目完成及时性及相关经济效益、社会效益、生态效益的显现。

七、综合评价情况及评价结论

个旧市2018年中央农业资源及生态保护补助草地畜牧业转型升级项目草地畜牧业转型升级项目绩效再评价综合得分74.48分，评价等级为“中”。其中，一级指标具体得分情况如下：

表11：绩效再评价一级指标得分情况表

从项目的投入来看，个旧市2018年中央农业资源及生态保护补助草地畜牧业转型升级项目草地畜牧业转型升级项目立项符合基本程序、过程规范，资金到位率为100%，且到位及时，能够满足项目的实施进程。其主要扣分点为项目绩效指标设立未与项目年度任务数或计划数相对应，如年度任务包含草场载畜量能力指标，而绩效目标中未涉及。

从项目管理过程来看，个旧市2018年中央农业资源及生态保护补助草地畜牧业转型升级项目草地畜牧业转型升级项目的业务管理方面完成的较好，制定并遵守了相关管理制度，如：制定了项目管理制度并贯彻执行；履行了必要的工程造价控制程序；制定了相应的项目质量标准并采取了相应的项目质量检查等手段保证质量可控；按照规定进行了绩效自评；档案管理较为规范。财务管理方面，虽然制定了财务管理制度，但执行监督效果不佳，存在财务监控不到位，资金使用不合规，会计核算不规范等问题。

从产出实现来看，个旧市2018年中央农业资源及生态保护补助草地畜牧业转型升级项目草地畜牧业转型升级项目的实际产出数量未达到绩效目标。截止2019年8月31日，实际只完成人工草场建设，未完成牛圈、青贮窖建设，影响了资金使用率。

从项目实施效果来看，部分指标已达成预期目标，但因项目未按期完成，影响了效果指标的完成。主要是：新增年优质肉牛市场供给量及牛产值利润指标无法达到预期目标；有关提高受益农户收入效益暂时无法显现；人工草场建设虽缓解了当地农户的就业压力，但调整农村产业结构效益不明显。

根据调查问卷统计结果，村民对项目的实施对保护生物多样性及可持续利用的作用满意回答为95%。

八、整改要求

本项目绩效评价等级为“中”，红河州财政局、红河州监察局印发的《关于加强财政支出绩效评价结果应用的意见》（红财绩〔2012〕5号）文件精神,你单位按评价中存在的问题进行整改，并按附件1（个旧市财政支出绩效评价整改结果报告书）的要求，并将整改结果报告书在收到绩效评价情况通报之日起2个月内将整改情况（包括基本情况、整改措施、整改结果等）以红头文件报给我局。

联系人：汤微娜  王琦智

联系电话：8870059

邮箱：gj_ysc@163.com

个旧市财政局

                            2019年12月3日