个旧市2023年度地方财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

——在个旧市第十八届人大常委会第二十二次会议上

市审计局局长 李 剑

主任、各位副主任，各位委员：

我受市人民政府委托，向市人大常委会报告个旧市2023年度地方财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告。根据《中华人民共和国审计法》及有关法律法规，个旧市审计局始终把深入学习贯彻党的二十大精神作为首要政治任务，坚持党中央对审计工作的集中统一领导，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支主责主业，以有力有效的监督服务全市发展大局，依法审计了2023年度市级预算执行和其他财政收支情况，并对相关公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用情况进行了审计。审计结果表明，全市各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神，完整、准确、全面贯彻新发展理念，围绕省委“3815”战略发展目标，州委“337”工作思路、市委“337”工作思路，着力推动各项事业持续向好发展，全市预算执行及其他财政收支总体运行平稳，但也存在一些不容忽视的问题，应予重视。

一、2023年地方财政预算执行审计情况

2023年全市地方一般公共预算收入完成129443万元，为调整预算的88.45%，较上年增收2337万元，增长1.84%；一般公共预算支出完成353966万元，为调整预算的104.71%，较上年增支11297万元，增长3.30%。政府性基金预算收入完成23707万元，为调整预算的140.12%，较上年减收6005万元，下降20.21%；政府性基金预算支出完成121427万元，为调整预算的107.12%，较上年增支84968万元，增长233.05%。地方政府债务余额合计527777.10万元，其中：一般债务余额143327.10万元，专项债务余额384450万元，政府债务余额控制在市人大批准的限额以内。

审计发现主要问题：一是未严格控制代编预算规模。2022—2024年全市一般公共预算支出代编预算率分别为13.63%、19.89%、26.11%，呈增长趋势。二是部分上级专项转移支付资金项目预算执行率低于50%。市级财政共有204项上级专项转移支付项目资金预算执行率低于50%，涉及金额58593万元。三是专项债券资金管理使用不规范。专项债券资金24200万元未在专户核算，专项债券利息收入37.84万元未上缴财政。

二、部门预算执行及财政决算审计情况

根据有关工作安排，对市红十字会、市应急管理局开展了2023年度部门预算执行情况审计。

市红十字会审计发现主要问题：一是重大政策和决策部署贯彻落实不到位，存在未定期召开理事会、未建立志愿者嘉奖制度、会籍档案管理不规范导致会员基数不清等问题。二是捐赠款物管理使用不规范，3笔捐赠款共3.95万元未按捐赠意向使用；1笔捐赠款9.94万元未及时使用；3笔捐赠款共9.4万元接收手续不规范。三是监督管理不到位，市中医院通过市红十字会接受与其有采购关系的企业捐赠物资45.09万元。四是违反中央八项规定，违规使用会费支付应由个人承担的费用0.25万元。

市应急管理局审计发现主要问题：一是预算编制不实，2023年度“三公”经费预算数22.76万元，“三公”经费支出决算数0.24万元。二是未及时清理往来款，往来款10.09万元长期挂账未清理。三是固定资产管理不规范，应入账未入账固定资产186项，涉及金额129.12万元。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

2023年开展了个旧市专项债券项目资产管理使用情况专项审计调查。

审计发现主要问题：一是专项债券项目推进缓慢，2个项目在审计期间总投资额仅完成10.98%、7.86%。二是利息收入未上缴国库，2个项目专项债券利息收入共11.34万元未缴库。三是使用不合规票据核算，2个项目使用不合规收款收据，支付工程款5000万元。四是项目未及时办理竣工决算，3个项目已投入使用，尚未办理竣工决算手续。

四、政府投资及重大项目审计情况

2023年完成政府投资审计项目6项，送审投资额10345.15万元，审定投资额9773.3万元，核减投资额571.84万元，核减率5.53 %。

审计发现主要问题：一是多计建筑安装工程投资，6个项目多计建筑安装工程投资款564.54万元；2个项目多计待摊投资7.89万元。二是未严格执行基本建设程序，3个项目未取得施工许可证就组织施工。三是施工合同签订不规范，1个项目未在中标通知书发出30日内签订施工合同。四是超范围使用专项资金，1个项目超范围使用中央补助资金160.12万元，用于项目批复外的工程建设。

五、领导干部经济责任及财务收支审计情况

2023年完成了州生态环境局个旧分局、个旧市教育体育局（延伸审计其下属16个初中义务教育公办学校、6个事业部门）2项领导干部经济责任审计项目。

审计发现主要问题：一是支出管理不规范，2个单位大额支出未经集体研究共27.44万元；1个单位支出审批手续不全共23.37万元。二是固定资产管理不规范，1个单位应处置未处置固定资产164.45万元、2个单位固定资产卡片信息不实125.09万元。三是结余资金长期未清理，6个单位结转结余资金长期挂账未清理共50.10万元。四是私设小金库，1个单位私设小金库25.46万元，用于支付津贴、补贴。五是虚报套取资金，1个单位通过虚报临时人员工资发放标准、伪造临时工花名册等方式，套取财政补助资金22.52万元、1个单位虚假业务报账9.66万元。六是公款私存及违规使用现金，4个单位违规将公款存入私人账户，涉及金额105.89万元、2个单位违规使用现金发放食堂人员工资等共计106.75万元。七是履行合同不规范，2个单位存在未签订合同发生支出、未按合同约定提前付款等共52.19万元。八是国有资产流失，2个单位应收未收租金31.11万元、1个单位应收未收培训费收入21.03万元。九是应缴未缴非税收入，6个单位非税收入共41.66万元未缴入市级财政。十是国有资产经营管理不规范，1个单位将寄宿生生活补助资金161.35万元计入食堂收入核算；3个单位食堂违规委托经营；4个单位食堂大宗食品未进行公开招标采购。

六、民生及专项资金审计情况

2023年共完成了个旧市2022年农村公路养护资金专项审计、个旧市职业教育专项资金管理使用情况专项审计调查，2项专项资金审计项目。

审计发现的主要问题：一是挤占专项资金，1个单位挤占免学费专项资金支付职工体检费7.9万元。二是会计核算不规范，1个单位将收入101.41万元计入往来款核算。三是违规兼职，1个单位部分职工违规兼职未报备。四是资金支出进度迟缓，1个单位农村公路省级养护工程补助直达资金支出进度迟缓，涉及金额421.61万元。

七、自然资源审计情况

2023年对市水务局党组书记、局长进行了自然资源资产管理和生态环境保护责任审计。

审计发现的主要问题：一是河长制执行不到位，未及时发现大屯海内垃圾漂浮、农户驾船捕鱼等情况。二是行政监督不到位，1个企业未经批准在红河河道管理划定范围存放砂石侵占河道；2个企业的4个取水点超过核定用量取用水，少征收水资源费58.71万元；10个采矿企业未按照开采量申报缴纳水土保持补偿费。三是应收未收采砂权出让金，5个企业获得公开拍卖境内河道采砂开采权后，未缴纳采砂权出让金188.75万元。

八、审计移送的违纪违法案件线索情况

上述各项审计中，发现并移送违纪违法问题线索8件，其中，移送市纪委5件，移送行业主管部门3件。现办结2件。

九、审计建议

（一）进一步加强财政管理。一是进一步加强财政预算编制管理，牢固树立“过紧日子”思想，调整优化财政支出结构，确保科学规范编制年度财政预算。二是进一步加强财政预算执行力，合理调度财政资金，确保刚性支出、专项支出等需要，切实提高预算执行率，充分发挥资金使用效益。三是进一步加强非税收入管理，紧盯国有资源有偿使用等工作，确保非税收入应缴尽缴。

（二）进一步加强财务管理。加强对全市预算单位财务工作的监督指导，规范会计核算工作。加大财务工作培训，切实提高财务人员专业能力。

（三）进一步加强政府投资管理。充分发挥项目主管部门主体责任，监督落实有关法律法规，规范建设程序，严控工程结算，有效节约财政资金。

（四）重视问题整改。高度重视审计发现问题整改，全力做好审计整改“下半篇文章”，严格执行“督办、通报、考核、约谈、问责”五项机制，确保审计发现问题按时按质高效整改到位。

本次报告的是我市2023年以来预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，除涉密内容外，将依法向社会公告。目前，本报告反映的各项问题，有关部门正在积极整改。下一步，审计机关将认真督促整改，全面的整改情况将于11月份向市人大常委会专题报告。

主任、各位副主任，各位委员。我们将认真贯彻落实党的二十大精神，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实中央审计委员会和省州市委审计委员会的决策部署和各项工作安排，锐意进取，踏实工作，自觉接受市人大监督，努力发挥审计监督独特作用，为我市经济建设和各项社会事业发展保驾护航。

以上报告，请予审议。