个旧市审计局审计结果公告2018年第9号

个旧市审计局关于个旧市2016年地方财政预算执行和其他财政收支情况审计工作报告

的结果公告

（二〇一八年三月十五日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的有关规定，个旧市审计局2017年上半年组织对个旧市2016年预算执行及其他财政收支情况、财政局、市场监督管理局、安全生产监督管理局、扶贫开发办公室2016年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计；同时受市人民政府委托，个旧市审计局局长雷应伟同志于2017年6月28日在个旧市第十七届人大常委会第五次会议上，作个旧市2016年地方财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告。现将审计工作报告公告如下：

一、2016年我市预算执行审计情况

（一）预算执行情况。

2016年一般公共财政预算收入完成113 469万元，完成了年初市人大常委会批复的预算收入任务，比上年增收2 338万元。

税收收入完成69 751万元，较上年增加10 367万元。财政主力收入项目有比较可观的增长，尤其是增值税完成36 843万元，成为超预算最多的收入项目，为年初预算的188.94%；资源税和城市维护建设税两个大额税种也有近两成的增长幅度，抵减耕地占用税57.92%的下跌因素后，整个税收收入较上年仍有17.46%的增幅。将一度掉下去的税收收入在一般公共财政收入中的比例恢复到61.47%，使得财政收入对非税收入的依赖有所减轻。

一般公共财政预算支出完成318 696万元，为调整预算的100%，比上年下降3.64%。

我市2016年一般公共预算收入实现113 469万元，上级补助收入199 865万元，调入资金1 738万元，调入预算稳定调节基金3 045万元，债券转贷收入62 041万元，收入方总量380 158万元；当年一般公共财政预算支出318 696万元，上解上级支出10 213万元，债券还本支出49 041万元，安排预算稳定调节基金2 208万元，支出方总量380 158万元。一般公共预算无结余。

政府性基金收入完成21 234万元，政府性基金支出完成24 540万元。此外，政府性基金还本支出180万元，获得债务转贷收入180万元，取得政府性基金上级补助收入3 306万元。收支相抵，政府性基金实现收支平衡。

（二）预算执行结果评价

2016年，在市委、市政府的正确领导下，在上级财政部门的关心支持下，我市广大财税干部职工经过共同努力，完成了预算收支任务。为了克服收入困难和化解支出压力，我市财政部门强化征管与培植财源并举，继续开展盘活财政存量资金工作，提高资金使用效益，增强财政支出的保障能力，注意调整优化支出结构，全力确保“三保”支出，各项民生和重点支出得到有力保障。财政部门继续深化国库管理制度改革，建立起综合预算为主要内容的预算编制体系，部门预算编制率达100%，进一步推进预算信息公开，已完成全市70个部门203家单位9个乡镇2016年部门预算、“三公”经费财政信息公开工作，开展省对下专项转移支付资金管理改革工作，全市34家参改单位已完成项目储备514项，申报项目113项，共计申请到省州专项资金3 127万元。财政管理水平、资金运用效率逐步提高。

二、2016年审计工作和项目完成情况

2016年个旧市审计局按照上级的统一部署，启动了审计机关人财物管理改革试点工作，并主动适应新形势，结合我市实际更加有效地履行审计监督职责，注重揭露和查处重大违法违纪问题，及时反映重大风险隐患，注重揭示制约发展的深层次问题，着力促进提高经济发展的质量和效益，着力促进供给侧结构性改革，着力促进改善宏观调控和产业结构调整，着力促进保障改善民生和生态环境保护。全年完成审计项目60项，其中以领导干部经济责任审计为主，共完成22项，占36.66%，其次是工程建设项目竣工决算审计，完成了13项，占21.66%。反映当前经济运行健康状况和财政资金使用效益主要靠专项资金审计，完成了8项。此外还完成稳增长政策措施跟踪审计7项，安排完成财务收支审计3项。2016年还安排了市城市绿化管理处财务系统审计，对核算单位组织实施会计电算化硬件配置、系统配置以及运行维护是否合规、安全进行审计评判，属信息系统审计的一次有益尝试。

除此外，市审计局还抽调人员参与并完成了上级审计机关统一组织的重大审计项目，体现了上下联动、审计一盘棋的协作精神。

三、审计查处的主要问题

（一）财政资金收支两条线管理制度已实施多年，但违规行为仍时有发生，预算单位取得收入后未按规定上缴财政。

市粮食局机关和工会2012年至2015年10月的房租收入、市人防办工会2013年至2014年停车费和房租收入余额、市交警大队收缴分离前的交通罚款，未缴财政；市卫生局由个旧医学会收取的2015年以前房租收入，收到后未缴财政。对于以上违反财政收支两条线管理规定的收入，市审计局要求限期缴入财政。

（二）项目资金、指定用途的专项资金必须专款专用是历来强调的一条纪律，可是有的单位在工作中改变用途拉用和挤占专项资金的情况时有发生。

市卫生局、防艾办、计生局、第九中学、供销社存在用专项经费或资金、社员股金等，开支修理费、接待费及汽车服务费、食堂人员工资、保险费、离退休费等情况。对于上述问题，市审计局要求退回被挤占资金，归回原资金渠道。

（三）预算单位组织财务收支、开展会计核算的基本原则就是要保证收入、支出的真实性，并依据真实的支出票据报销和列支费用，可是至今仍有一些预算单位做不到这点，发生虚列支出或虚报冒领，套取财政资金的行为。

市交警大队通过虚开燃油发票、汽车修理发票、餐票、办公用品发票等方式，套取财政资金用于发放干警绩效奖金；此问题市审计局以审计专题报告的形式报送个旧市人民政府，个旧市人民政府批复对这个问题按照中共个旧市公安局委员会（个公党〔2016〕16号）文件进行处理、整改。

市计生局收回的代付保险费没有冲减相应经费支出，而是以收入存入市计划生育协会账户，构成虚列支出；此问题市审计局要求归还原资金渠道。

（四）全年13个基建项目竣工决算审计和2个项目资金审计共查出多计工程价款781.53万元；此问题市审计局均要求相关建设单位以核减后的工程价款支付工程资金。

（五）除了以上列举的问题，2016年还查出下列一些问题：违反现金管理制度，坐支现金的问题；违反票据使用管理规定，收费和收款中使用不规范票据以及不合规发票、票据未经严格审核给予报销的问题；违反政府采购制度规定，未通过政府采购即购买目录中商品的问题；往来科目以及其中资金和债务长期不作清理，导致资产债务不清的问题。

对于以上这些问题，审计机关已经下审计决定进行纠正，并提出规范操作完善制度改进工作的审计建议。

四、2016年审计决定执行情况及审计回访情况

2017年初市审计局组成两个审计回访小组，对2016年度审计决定处理问题未整改或整改不完全的7个审计项目进行了审计回访。5家回访单位反馈，各项目审计组很好地落实了廉政建设责任制、严格执行了审计署“八不准”，未出现“吃拿卡要”现象，没有向被审计单位提出与审计工作无关的要求，无违纪违规行为。

经过回访落实，被审计单位基本按审计要求进行整改；对于提出的审计建议，有关单位加强了有关法律法规的学习，进一步完善了内部管理制度，力争做到严格执行制度，规范管理工作。