个旧市审计局审计结果公告2018年第13号

个旧市审计局关于个旧市市政工程公司2012至2016年资产负债损益情况的

审计结果公告

（二〇一八年三月二十九日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，个旧市审计局2017年9月至10月组织对个旧市市政工程公司（以下简称“市市政工程公司”）2012年至2016年资产负债损益情况进行了审计。现将审计情况公告如下：

一、基本情况

市市政工程公司成立于1958年，隶属于个旧市住房和城乡建设局的小型国有企业，公司主要从事市政基础设施和房屋建筑工程的施工建设，其资质等级为建筑工程施工总承包叁级、市政公用工程施工总承包叁级。

截至2017年9月实有在职职工61人，退休职工177名（退休人员工资全部由社保局承担），临时人员7人，外聘人员4人，在用车辆6辆。公司执行小企业会计准则，2016年资产总额2854.47万元，负债总额2084.98万元，所有者权益769.49万元，2016年营业收入1668.48万元，营业成本1229.52万元，营业利润3.67万元，净利润1.27万元。

审计结果表明，市市政工程公司所提供的会计资料基本真实、客观地反映了其财务核算情况，但成本和费用的归集存在一定问题，尤其是职工福利费，需进一步改进，财务制度和薪酬制度过于简单，且近十年内没有更新，已经不能客观的反映公司的制度体系。

二、审计发现的主要问题

会计核算不规范370.07万元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，个旧市审计局已按照国家法律法规的规定及时出具了审计报告，要求被审计单位调整不当账务处理。

个旧市审计局建议：完善记账凭证中报销单据附件内容及缺漏凭证；制定完整的工资福利制度；严格按照规定合理归集费用、确认相关收入；及时清理长期挂账科目。

四、审计发现问题的整改情况

被审单位市市政工程公司已按要求在时限内进行整改。