个旧市审计局审计结果公告2018年第12号

个旧市审计局关于个旧市粮食经贸公司2012年至2016年资产负债损益情况的

审计结果公告

（二〇一八年三月二十九日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的有关规定，个旧市审计局2017年8月至10月组织对个旧市粮食经贸公司2012年—2016年资产负债损益情况进行了审计。现将审计情况公告如下：

一、基本情况

个旧市粮食经贸公司为全民所有制企业，成立于2001年，在职职工人数10人，退休人数8人，经营范围：粮油、饲料、农副土特产品。兼营范围：五金交电、建筑材料、文教用品、体育用品、日用百货。

个旧市粮食经贸公司会计核算执行《小企业会计准则》，近几年均无主营业务收入，收入均为房租收入；2016年资产1423.08万元，负债929.64万元，净资产493.44万元，2016年收入183.20万元，支出181.54万元，营业利润1.66万元，年末未分配利润85.20万元。

审计结果表明，个旧市粮食经贸公司所提供的会计资料基本真实、客观地反映了其财务核算情况，财政财务收支情况基本符合财经法规制度要求，2016年无固定资产采购及重大经济决策，其他与经济有关的行政行为基本能遵守国家经济政策和财经法规。但存在账务处理不当、违规列支会务及招待费、所属铺面未办理产权等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）管理费用2 805元，账务处理不当。

（二）违规列支会务费、接待费共计15 247.70元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，个旧市审计局已按照国家法律法规的规定及时出具了审计报告，下达了审计决定书。要求被审计单位严格执行。

个旧市审计局建议：房产应及时办理过户手续并及时确认收入成本；对承租人采用“先付费、后使用”的租赁方式，避免国有资产损失；提高闲置资金的使用效益；严格费用审批程序。

四、审计发现问题的整改情况

被审单位个旧市粮食经贸公司已按要求在时限内进行整改。