个旧市审计局审计结果公告2020年第1号

个旧市审计局关于个旧市2018年地方财政预算执行和其他财政收支情况审计工作报告

结果公告

（二〇二〇年五月九日公告）

受个旧市人民政府委托，个旧市审计局局长雷应伟同志于2019年6月20日在个旧市第十七届人大常委会第二十六次会议上，作个旧市2018年地方财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告。现将审计工作报告公告如下：

一、本级财政预（决）算审计情况

一般公共预算收入128 226万元，上级补助收入263 514万元，调入资金19 101万元，债务（转贷）收入14 527万元，调入预算稳定调节基金358万元，收入总计425 726万元；一般公共财政预算支出390 623万元，上解上级支出15 725万元，债务还本支出14 527万元，补充预算稳定调节基金1 784万元，年终结余3 067万元，支出总计425 726万元，收支相抵一般公共预算收支平衡。

政府性基金收入完成47 213万元，为预算数187.13%，调整预算数的100.92%；政府性基金支出61 315万元，为预算数的456.55%，调整预算数的100%，政府性基金收支平衡。

主要问题：市财政局2018年未编报国有资本经营预算。

二、突出重点，扎实开展部门预算执行审计

经对市卫健局、市林草局、市住建局、市扶贫办4个市级部门2018年度预算执行和其他财政收支情况进行审计，结果表明，上述部门2018年度预算执行情况总体较好。审计查出的主要问题：

（一）未按规定编制预算、决算

市住建局和个旧市风景名胜管理处未单独编制部门决算（草案）。

（二）会计核算票据缺失，不进行会计核算

市扶贫办自行核算的扶贫小额信贷风险补偿专项资金账户，未进行会计处理（无会计分录、无账簿登记）；票据缺失8张，涉及金额36.96万元。

（三）票据管理不规范

市卫健局拨付“两新”组织党建经费时为个旧健民医院代开了“行政事业单位资金往来结算票据”，金额0.5万元。

（四）超预算批复政府采购

市住建局采购预算批复金额11万元，实际采购金额38.37万元，超出预算批复金额27.37万元。

（五）应缴财政款项，未上缴

市卫健局往来款挂账11.56万元社会抚养费一笔，因卡房镇收取时未开具收费票据，基础资料缺失，未将收入上缴市级国库。

上述问题，在整改时限内，正在整改落实。

三、以经济责任审计为抓手，不断推进党风廉政建设工作

受市委组织部委托，2018年市审计局完成13名市管干部的经济责任审计，审计查出的主要问题：

（一）市文广局其他应付款中长期挂账“宝丰隆商号保护项目前期费”10万元；违规使用大额现金74.26万元，支付州两运会误工费等费用。

（二）市移民局招待费、燃油费支出，多张报销的发票缺少审核人，涉及金额24.65万元；移民征地补偿资金截至2017年6月专户、管理户利息收入趴账总计19.98万元。

（三）市安监局将下属独立核算事业单位个旧市矿山安全监测所的差旅费并入本单位行政户进行报销，2016年至2018年6月共报销13.36万元。

（四）鸡街镇在发放镇党委自治州津贴和乡镇工作补贴时，将0.45万元津补贴支出与镇政府0.23万元遗属补贴合并计入同一经费科目支出，影响了会计科目核算的真实性。

（五）市科技局金雷同志2015年参加云南省科研机构联合会组织的赴台科技合作与交流活动，费用2.75万元在差旅费中列支，影响到当年“因公出国（境）费用”的真实性。

上述问题，应缴10万元项目前期费已缴入国库，其余问题均已整改。

四、紧盯社会热点和群众反映强烈的问题，积极完成重大政策措施落实情况审计项目

审计查出问题：

（一）保障性安居工程项目资金闲置，未发挥效益

个旧市棚户区改造投资有限公司于2016年收到城市棚户区改造建设项目基金4000万元，截至2017年12月该基金结余3 953.15万元，产生问题的原因主要是：拆迁难度大，项目推进缓慢，贷款资金使用限制条件多。

（二）安居工程建设分配滞后，未发挥效益

由于建设资金短缺或基本建设程序不完善等原因，造成安居工程建设滞后，未能充分发挥安居工程效益。

1.卡房镇40套廉租房已基本建成但尚未按照规定取得建设用地规划许可证、工程规划许可证等基本建设审批手续。

2.保和乡39套已办理竣工验收备案的安居住房至2017年底空置超过一年。

上述问题，已基本整改。

五、狠抓工程建设项目竣工决算审计，不断提升审计效益

2018年完成20个固定资产投资项目，送审工程结算金额计13651万元，审计查出多计工程款1259万元，多计的工程价款，已减少财政拨款或补贴。

六、以推动生态文明建设为着力点，探索性实施自然资源资产责任审计

2018年探索性地对鸡街镇镇长林海涛实施了自然资源资产责任审计，审计发现问题：

（一）鸡街镇人民政府在未办理环评手续的情况下，违规设置上云龙垃圾填埋场（使用约20年）及黑神庙坡垃圾填埋场（使用约5年）用于填埋集镇垃圾。经对上云龙垃圾填埋场实地核查发现：该填埋场垃圾随意堆放，附近道路垃圾四散，生活垃圾腐烂发酵，散发异味污染环境；填埋场底部未做防渗工程，产生地下水污染隐患；填埋场位于一个山洼内，周边均是植被及森林，垃圾在填埋场的多个点自燃，无相应处理措施，不仅造成大气污染，而且极易引发森林火灾。

（二）占用基本农田建房共7.32亩，其中：0.2亩建房，1.86亩建游泳池、娱乐设施；5.26亩建仓库。

（三）河道管理不到位。沙甸河流段的附近村庄将垃圾池建于沙甸河河岸边，垃圾露天堆放，刮风、下雨后垃圾及垃圾渗滤液直接流入河中。附近集镇生活污水无专用排污收集管道，直排沙甸河，对河水造成污染。绿冲河流经倘甸公路段的河流上方建有一个垃圾堆放点，堆放点生活垃圾直接掉入绿冲河中，污染水源。乍甸河流域有一段河道与村民田地相连，种地农民将种田产生的杂草、农作物残枝等直接扔入河道，栽种期间使用化肥、农药等，污染水质；上述垃圾在河道上方桥梁的桥墩处汇聚，形成了一个垃圾聚集点，阻碍了河道行洪、输水，容易造成河道的堵塞。乍甸河河岸边的绿地上被倾倒了一堆建筑垃圾，垃圾露天堆放，无人监管。

（四）鸡街镇共发放了55本取水许可证，其中9本取水证现已过期。

（五）鸡街镇8户企业应缴未缴矿山地质环境恢复治理保证金634.61万元。

上述问题，鸡街镇人民政府正配合相关行业主管部门进行整改。

七、国有企业资产负债审计情况

为进一步摸清我市国有企业家底，为政府决策提供依据，严防国有资产流失，确保企业可持续经营，2018年共完成12家国有企业资产负债审计。发现主要问题：

（一）公款私存

个旧市粮食储备库利用出纳彭晓龙的私人账户，提取公司备用金用于支付货款及公务支出，2012年—2016年期间累计526.50万元，且公款私存账户中现金支出金额较大。

（二）往来款项，长期挂账，影响企业资金流

个旧市房屋建筑工程公司应收账款、其他应收款共计147.23万元，挂账5年以上，严重影响该公司资金流动。大屯供排水公司其他应收款、其他应付款299.51万元长期挂账，。

（三）账务核算失真，不能真实反映发生的经济业务

个旧市房屋建筑工程公司账面反映的固定资产159.07万元（房屋、机器设备等）均无实物，另记账凭证与其附件内容不一致共计33.73万，导致部分项目的造价和成本不真实。个旧市粮食储备库2015年一笔汽油款支出金额2万元，后附原始凭证中发票金额仅为1万元。

（四）违规列支会务费、接待费

个旧市粮食经贸公司在无会议通知、参会人员名单的情况下列支会务费、接待费共计1.39万元；个旧市粮食储备库违规报销洗浴中心住宿费0.3万元。

上述问题：缺失发票报销的1万元，违规列支会务费、接待费1.69万元已由个人承担，其余问题正在整改。

八、审计建议

（一）加强预算管理，充分发挥财政支撑保障作用

从严规范财政资金管理，切实细化预算编制、强化预算约束，不断提高预算编制的科学性、合理性和准确性。加强对部门和单位预算执行全过程的监督，加快预算执行进度，全面实施绩效管理，提高资金使用绩效。

（二）切实加强重点领域监管和风险防控

依法加强对脱贫攻坚、生态环境、重大投资等领域的事中事后监管，确保重大政策措施落实到位。规范投资项目的建设管理，加强项目可研、申报、审批及招投标等程序管理，保障政府投资项目建设规范有序，项目主管部门及建设单位要对重大项目实施全过程跟踪监督，督促项目如期实施完成，发挥效益。加强对财政资金，特别是项目资金管理使用的监督，对挤占挪用、虚报冒领、虚增业绩、浪费损失等行为严肃问责追责。

（三）加强审计整改，推动完善体制机制

认真贯彻落实《云南省人民政府关于进一步加强审计整改工作的意见》，各单位、部门要承担主体责任，及时纠正违纪违规问题，完善相关制度，推进审计整改工作制度化、长效化，增强监督合力，提高审计监督效果。