个旧市审计局审计结果公告2020年第26号

个旧市审计局关于个旧市粮油流通产业化重点建设项目（三期）—粮食仓储项目

竣工决算的审计结果公告

（二〇二〇年十二月九日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，个旧市审计局2019年8月至10月，组织对个旧市粮油流通产业化重点建设项目（三期）—粮食仓储项目竣工决算进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

个旧市粮油流通产业化重点建设项目（三期）—粮食仓储项目位于个旧市大红屯粮食购销有限公司内，新建仓容30 000吨，新建粮食仓库8幢，低温仓2幢，建筑面积6690.80平方米，以及配套相关仓储设备；项目估算总投资3003万元；资金来源：2015年粮食仓储设施中央资金575万元，省级资金160万元，其余资金由建设单位自筹。本项目2015年7月10日开工建设，2017年6月6日竣工验收。

截至2019年8月20日，本项目资金到位735万元，其中：中央资金575万元，省级资金160万元；项目资金支出866.38万元。项目完成总投资为921.01万元，其中：建筑安装工程投资846.06万元，设备投资18.50万元，待摊投资56.45万元。

审计结果表明，项目建设管理执行项目法人责任制、合同制、工程监理制等基本建设管理制度，工程按照基本建设程序的相关规定办理了国有土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证等手续。但审计发现项目存在多计工程价款、工程未招投标、账务处理不规范等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程价款7.78万元。

（二）项目未按规定公开招标。

（三）财务方面存在的问题。

1.会计科目核算不准确，应调增待摊投资9万元；

2.会计核算未遵循权责发生制原则，少计待摊投资1.6万元；

3.将行政罚款11.93万元列入项目成本。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，个旧市审计局已按照国家法律法规的规定及时出具了审计报告，下达了审计决定书，要求建设单位依法整改。

个旧市审计局建议：学习相关财务会计制度和《企业会计准则－基本准则》相关规定，按照完成投资进行固定资产入账并计提折旧。

四、审计发现问题的整改情况

被审单位个旧市大红屯粮食购销有限公司对多计工程价款问题已按要求依法整改；项目未按规定公开招标的问题，鉴于个旧市住房和城乡建设局对该违法行为已于2017年4月11日进行了行政处罚，罚款11.93万元（个住建建罚字〔2017〕1号），个旧市审计局不再对该问题进行处理；财务方面存在的问题已按要求进行账务调整。