个旧市审计局审计结果公告2020年第18号

个旧市审计局关于个旧市水务局2019年预算

执行部门决算（草案）及其他财政收支

情况的审计结果公告

（二〇二〇年九月二十四日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，个旧市审计局2020年4月至5月组织对个旧市水务局2019年预算执行、部门决算（草案）及其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）被审计单位基本情况

市水务局是全市水资源管理的行政机关。2020年4月，单位编制人数81人，实有职工77人，离退休职工28人；内设6科1室，所属独立核算单位8个；无公务用车及车辆编制。在银行开设10个账户，即由市水务局自行核算的经费户、零余额账户、五个专用账户、两个基建户、工会账户。

（二）部门预算批复及执行情况

个旧市财政局2019年批复的市水务局预算收入448.25万元，预算支出448.25万元（一般公共预算支出）。

市水务局2019年完成预算收入（调整预算数）2 974.12万元；完成预算支出（调整预算数）2 622.07万元，年初结转和结余62.55万元（基本支出结转0.82万元，项目支出结转61.73万元），年末结转和结余414.60万元。

2019年收入执行数与年初预算收入相比，增加了2 525.87万元，为年初预算数的563.50%，增加的主要原因是无项目收入预算。2019年支出执行数与年初预算支出相比，增加了2 173.82万元，为年初预算数的584.96%，增加原因主要是无项目支出预算。

（三）公务支出和公款消费情况

1.根据市水务局提供的部门决算报表（草案）反映，市水务局2019年无“三公”经费支出，但是在其他往来款专户中的“其他应付款”科目中列支“三公”经费1.91万元。

2.市水务局2019年，无差旅费、培训费、会议费、考察费、楼堂馆所建设维护费支出。

3.市水务局基本执行了现行的工资和津贴补贴发放规定。

（四）部门决算（草案）情况审计

2019年度市水务局按照市财政局的统一部署和要求，在日常会计核算的基础上编制了部门决算。经审计，收支决算金额与单位会计账套总账相关科目及记账凭证年终结转收支分录会计核算金额相符，账表一致。市审计局已在书面征求市水务局意见的基础上，出具了部门决算（草案）审签意见书。

审计结果表明，市水务局提供的资料基本真实客观地反映了本单位的财政收支及其有关经济活动情况，2019年度预算执行基本符合国家有关预算和财经法规的规定，年初预算和“三公”经费预算安排情况已向社会公开，并建立了有关内部管理制度。

二、审计发现的主要问题

隐匿“三公”经费1.91万元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，个旧市审计局已按照国家法律法规的规定及时出具了审计报告，要求市水务局及时清理各项工作经费，在实际工作中真实全面反映单位预算收支。

个旧市审计局针对问题提出建议：规范往来款管理，及时清理各类往来款项，凡属于单位非财政拨款的各类工作经费补助必须计入“非同级财政拨款收入”或“其他收入”会计科目，不得违反相关会计制度规定在往来款中进行核算。

四、审计发现问题的整改情况

被审单位市水务局对于上述问题已按照要求整改。