个旧市审计局关于个旧市自然资源局2020年预算执行部门决算（草案）及其他财政收支情况的审计结果公告

个旧市审计局审计结果公告2021年第13号

（二〇二一年十二月三十日公告）

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，个旧市审计局2021年4月至5月组织对个旧市自然资源局2020年预算执行部门决算（草案）及其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

　　一、基本情况

　　（一）组织机构情况

　　市自然资源局是个旧市人民政府工作部门。内设15个科室，负责管理14个事业单位。核定行政编制23人，实有人数22人，机关工勤1人；参公事业编制28人，实有人数15人，参公事业工勤1人；事业编制49人，实有人数31人；执法监察协管员31人；退休45人。实有公务用车4辆。

　　（二）部门预决算情况

　　2020年年初财政预算批复为16662.80万元，年终决算调整预算数为：一般公共预算财政拨款收入调减37.44万元，政府性基金预算财政拨款收入调减3 812.35万元。2020年年终决算一般公共预算财政拨款收入1 625.36万元，政府性基金预算财政拨款收入11 187.65万元；一般公共预算财政拨款支出2 063.05万元，政府性基金预算财政拨款支出11 133.50万元。2020年年初结转和结余558.55万元，年末结转和结余175.01万元。

　　（三）部门决算（草案）编制审计情况

　　2020年4月对市自然资源局编制的《2020年度部门决算报表》的汇总情况和决算报表的真实、完整、合规性情况进行了审计。经审计，市自然资源局存在漏填非税收入影响汇总决算（草案）完整性、错记会计科目虚增资产、收入未纳决算影响决算（草案）收入支出结余、应缴未缴非税收入等问题。市审计局已在书面征求市自然局意见的基础上，出具了部门决算（草案）审签意见书。

　　审计结果表明，市自然资源局提供的资料基本真实客观地反映了本单位的财政收支及其有关经济活动情况，2020年预算收支基本遵守预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定。年初预算和“三公”经费预算安排情况已向社会公开。但仍存在账表不符、收入记入往来款核算、应缴未缴非税收入、未使用公务卡结算接待费、违规扩大基金使用范围、违规向下属单位转嫁费用、未及时清理往来款等问题。

　　二、审计发现的主要问题

　　（一）账表不符。

　　1.报表漏填非税收入414.66万元。

　　2.固定资产账簿与决算报表填报资产相差49.64万元。

　　（二）将收入记入往来款核算10.98万元。

　　（三）应缴未缴非税收入625.23万元。

　　（四）公务活动未使用公务卡结算0.27万元。

　　（五）违规扩大基金使用范围11.12万元。

　　（六）违规向下属事业单位转嫁费用11.20万元。

　　（七）无原始发票报销费用0.31万元。

　　（八）现金慰问驻村工作人员0.12万元 。

　　（九）扩大党费使用范围0.27万元。

　　（十）党费未足额上缴0.002万元。

　　（十一）未及时清理往来款135.18万元。

　　三、审计处理情况及建议

　　对上述问题，个旧市审计局已按照国家法律法规的规定及时出具了审计报告，下达了审计决定书，要求市自然资源局依法进行整改。

　　个旧市审计局提出建议：进一步加强单位财务人员继续教育培训，不断提高财务人员工作水平和业务素质；加大对非税收入收缴的管理；认真落实公务卡结算管理规定；切实加强对往来款资金的管理，及时清理单位长期挂账。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　被审单位市自然资源局对于上述问题第1项、第5项、第9项、第11项正在整改中，其余问题已按照要求整改完成。